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南宁糖业股份公司应收账款管理方案设计

南宁糖业股份有限公司应收账款管理方案设计

摘要

在当前市场环境下对赊销手段的利用不当,应收账款质量过低,占用的流动资金比例过大,使得资金流很容易出现断裂,众多实力较差的中小企业纷纷破产。为了拥有充足、优质的资金来维持企业持续健康地发展,必须在维持并提高市场占有率的同时保障应收账款质量,因此企业迫切需要一套完善的应收账款管理系统以及配套机制。论文对国内外应收账款的相关理论进行系统地总结分类,在了解了行业背景后以南宁糖业股份有限公司为研究对象,对其近三年的应收账款质量进行详细分析并指出该公司在应收账款管理过程中存在的问题。针对南宁糖业股份有限公司存在的问题,在原有的应收账款管理系统基础上进行完善与改进,降低起应收账款的风险。

 

关键词应收账款;财务;管理

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目录

引言  1

1.应收账款管理相关理论概述. 1

1.1 应收账款的概念. 1

1.2应收账款管理对企业的影响. 2

1.2.1 正面影响. 2

1.2.2 负面影响. 2

2.南宁糖业应收账款的现状及管理情况. 3

2.1南宁糖业公司的介绍. 3

2.2南宁糖业应收账款现状. 3

2.3 南宁糖业应收账款管理存在的问题. 5

2.2.1 应收账款的管理缺乏整体观念. 5

2.2.2 应收账款的管理中发货控制执行力不够. 5

2.2.3 应收账款的管理中风控部门等第三方监管不到位. 5

3.美的集团公司应收账款融资管理的措施. 6

3.1 建立应收账款联合管理制度. 6

3.2 完善自身内部控制以加强应收账款风险控制. 6

3.3 建立应收账款融资风险动态管理. 7

结  论. 7

参考文献


 

引言

随着市场经济的快速发展,企业间竞争日趋激烈,竞争方式从产品质量、技术创新、品牌效应等扩大到销售方式的创新。有效的信用销售方式在抓住有价值的顾客、提高市场占有率的同时产生了大量的应收账款,坏账风险也随之加大。据相关资料显示,我国80%以上的企业不同形式的采用了信用销售方式,面临着高达10%的平均坏账率,远超欧美各国。应收账款作为企业营运资金管理的一项重要内容,与企业收入、利润直接相关,应收账款管理不当会直接影响资金链的整体运作,特别是融资困难问题突出的企业,如果没有及时收回应收账款,可能会直接影响到企业的资金周转,使企业陷入财务危机。

1.应收账款管理相关理论概述

1.1 应收账款的概念

应收账款是企业依据客户信用基础,发生的债权。即是企业在日常经营活动中,通过赊销产品、提供垫资劳务等业务,向客户应该收取的款额。这种形式下产生的债权,是指企业发生了应收账款,同时会与顾客签订一种购买合同、雇佣关系合同和信用还款合同。

应收账款的收入是发生在企业将产品或者服务出售的时候开始确认,同时也伴随着赊账的出现。我国当前现有的会计准则明确了企业只有同时拥有以下4种特征的时候才能认为是应收账款:企业对出售的产品没有了相应的管理权,也就是说失去了产品控制权;在发生产品交易后产生的经济效益能够被企业获得;企业所生产的产品包括产品的效益和风险都交付于了接受者;企业能够将经营生产中的成本和利润进行实际计量。

企业在针对应收账款的计价问题,考虑到的是应收账款本身具有时间性,即收取现金有一定的期限,则在计算价格的时候不能只按当时的账面来进行计价,而是考虑到未来的市场经济和金钱的价值来进行计价,这样企业在到期回收款项后能够获得相应的经济效益。

1.2应收账款管理对企业的影响

1.2.1 正面影响

1)增加销售

应收账款的产生主要是企业为了尽快把生产的产成品销售出去,允许购买者支付部分货款或者不付款,这样做的好处是能够使得企业的销售业绩有很大的提升。尤其是在一些竞争比较激烈的行业,这种方法常常被一些企业采用,同销售时必须用现金购买相比,这种方法是对消费者有很大的吸引力。

2)减少库存

企业如果生产的产成品没有销售出去,就会增加自己的仓库存货量,就会使得仓库的管理费用,人力成本上升,还会造成企业资金的积压及资金的融资成本增加,甚至可能会使得企业的产品价值减值。在仓库产成品数量较多时,采取赊账的方式进行销售是一种比较可行的方法,可以减少库存,节约相关的管理费用和成本。

1.2.2负面影响

1)虚增经营成果,增加经营风险

当前我国企业内部财务是实行的债权发生机制,这是企业财务记账的前提,就是当前企业有关赊账或者销售额都会计算在企业的总体收入之中。往往会使得企业不能按时获得相应的资金回流,账面资金只是一种表现形式。企业在实际运营过程中会将整体营业额做好坏账准备,一般情况下坏账率会控制在3%5%之间。如果后期呈现的坏账率超出了5%,企业很容易出现虚假现象,实际财产并没有这么多。如果企业的应收账款在整个营业额中占据的比例过大,出现虚假现象,造成企业不实的经营效果,企业很容易出现经营风险。

2)资金周转困难,企业效益下降

企业在经营过程中需要承担纳税人的角色,必须为获得的生产效益交纳税款,应收账款的存在,企业很容易会出现不能及时利用正常的利润来交纳税款而是去占用企业的流动资金,对于企业的投资者分红也往往会占用到内部自身的流动资金。这就意味着企业的很多流动资金都要用来交纳税款和投资者分红,一旦企业出现资金困难,流动资金也被占用,企业的生产经营效益会大大降低,甚至还要承担对于应收账款回收时需要付出的相应成本。

3)降低企业信用,影响企业形象

企业对于应收账款需要及时的回收,因为企业本身就有银行的债务问题,资金占用不能到期还款会给企业造成信用问题,很容易失去资金的入驻和支撑。购买原料时不能及时的给供应商资金的话,也会降低供应商提供折扣的积极性,这也无形中增加了生产成本。企业如果一直存在较高的应收账款,这也很容易产生过多的坏账,不利于企业的长期发展,损害了企业的形象,甚至可能导致企业的破产。

综上所述可知,应收账款有利有弊。企业能够因此获得经营生产效益,也会存在各种不利于企业发展的风险。所有要制定科学有效的管理模式,让应收账款成为企业成功路上的铺路石,增强企业的信用度,提高企业的市场竞争力。

2.南宁糖业应收账款的现状及管理情况

2.1南宁糖业公司的介绍

南宁糖业股份有限公司,是目前国内制糖行业最大的国有控股上市公司,成立于1999426日,位于广西南宁市亭洪路48号。公司下辖6个直属厂和 9个控股子公司。公司主营机制糖、各类文化用纸、酒精、复合肥等产品的制造和销售。

南宁糖业自1999年上市以来的11年时间里,总计进行了四次融资,共募集资金8.09亿元,公司新建和扩建项目,总计投资近20亿元。在一系列的结构调整中,公司注重与社会的和谐发展,坚持发展与治污并重,走可持续发展道路,公司的生产形成了甘蔗--制糖--废糖蜜制酒精--酒精废液制复合肥(或酒精废液浓缩燃烧--钾灰制复合肥)和甘蔗--制糖--蔗渣--制浆--造纸两条工业生态链,构建了资源--产品--再生资源的循环经济生产模式,通过全面的综合利用,南宁糖业的生产结构基本实现了循环经济产业链的格局。实现了在稳定中调整,在调整中发展的目标。


未完。。。


文档编号:A341

文档信息:专本论文

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